我國(guó)是人民民主專政的社會(huì)主義國(guó)家，人民是國(guó)家的主人，國(guó)家的權(quán)力來(lái)自于人民。《憲法》是我國(guó)的根本大法，我國(guó)以根本法的形式，在憲法中闡釋了公民所享有的基本權(quán)利與義務(wù)。

稅法作為基本法，稅法所規(guī)定的納稅人的權(quán)利和義務(wù)，是憲法賦予納稅人的權(quán)利在稅法領(lǐng)域的具體化，從根本上該權(quán)利來(lái)自于憲法，稅法對(duì)納稅人權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定不能超越憲法而存在 。

國(guó)家對(duì)納稅人征稅的權(quán)力來(lái)源于法律的規(guī)定，納稅人納稅的義務(wù)在《憲法》第五六條明確規(guī)定，公民有依照法律納稅的義務(wù)。在憲法中雖無(wú)明確規(guī)定納稅人有依照法律規(guī)定納稅的權(quán)利，但從憲法條文的規(guī)定解釋，納稅人有權(quán)利拒絕法律規(guī)定以外的納稅義務(wù)。在法律層面，《稅收征收管理法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《行政強(qiáng)制法》以及稅法實(shí)體法對(duì)納稅人享有的權(quán)利作出詳細(xì)的規(guī)定。

那么納稅人到底享有哪些法定的權(quán)利呢？

知情權(quán)：

有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法

保密權(quán)：

有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法為的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。上述事項(xiàng)，如無(wú)法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者的許可，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不會(huì)對(duì)外部門、社會(huì)公眾和其他個(gè)人提供。

稅收監(jiān)督權(quán)：

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，對(duì)其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。

納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)：

如因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)：

對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

委托稅務(wù)代理權(quán)

陳述與申辯權(quán)：

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不得對(duì)實(shí)施行政處罰；即使的陳述或申辯不充分合理，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)向解釋實(shí)施行政處罰的原因。稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)因的申辯而加重處罰。

拒絕檢查權(quán)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，有權(quán)拒絕檢查。

法律救濟(jì)權(quán)：

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

聽(tīng)證權(quán)：

對(duì)作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)向送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對(duì)此，有權(quán)要求舉行聽(tīng)證。稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)的要求組織聽(tīng)證。如認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的聽(tīng)證主持人與本案有直接利害關(guān)系，有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。

對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)不組織聽(tīng)證，行政處罰決定不能成立。但放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外。

索取稅收憑證權(quán)