年終獎如何計算繳納個人所得稅

年終獎個人所得稅計算方式：1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。接下來具體說說

年終獎怎么算個人所得稅？

年終一次性獎金如何計算個人所得稅，有兩種方法。

靠前種方法，是將年終一次性獎金并入全年綜合所得，按照七級超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅，匯算清繳時多退少補(bǔ)。

比如，全年一次性獎金144000元，按照第二種方法，不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅，計算過程如下：

靠前步，計算月度應(yīng)納稅所得額。全月應(yīng)納稅所得額為144000÷12=12000元。

第二步，確定適用稅率。對應(yīng)按月?lián)Q算后的綜合所得頌凱滾稅率表，12000元屬于級數(shù)為2，稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

第三步，計算應(yīng)納個人所得稅額。應(yīng)納個人所得稅額為144000×10%-210=14190元。

要注意的是：

兩種方法，計算出來的個人所得稅額一般是不一樣的。由納稅人自己選擇采用哪種方法。一般情況下，應(yīng)當(dāng)選擇對納稅人相對有利的方法，即納稅較少的方法。

目前的政策，年終獎扣稅有兩坦御種方式：

1，單獨(dú)扣稅，使用3%的稅率，比如1萬年終獎，1萬乘以3%等于300元；

2，和其他收入一起合并計算扣稅，稅率就根據(jù)實(shí)際的綜合所得總金額來計算，比如：年度其他收入為8.6萬，加上1萬年終獎，綜合收入為9.6萬；6萬的起征額野信敗，9.6萬-6萬等于3.6萬，3.6萬進(jìn)行扣稅，稅率為3%。如果其他收入超過8.6萬，加上年終獎1萬，稅率就會涉及2個檔，超過3.6萬的稅率按10%計算頌顫。

如果收入超過8.6年/年，建議年終獎單獨(dú)計稅；這種情況下繳納的個稅要少一些。

年終獎個人所得稅怎么計算

年終獎個人所得稅怎么計算

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎乘稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅(年終獎(5000-月工資乘稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(5000-月工資)除以12。

一、年終獎個人所得稅怎么計算

年終獎計稅方法共有2種，分別為：

1、扣除三險一金后，如果當(dāng)月工資超過5000元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎的計算公式，得出應(yīng)繳稅額。

2、扣除三險一金后，如果當(dāng)月工資收入不足5000元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當(dāng)月工資補(bǔ)足5000元后，然后將剩余的年終獎金額套入計算公式，得出應(yīng)繳稅額。

二、法律依據(jù)

《個人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬數(shù)如元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納虧畢首稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；*務(wù)*規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條靠前款靠前項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本銷數(shù)養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由*務(wù)*確定，并報全國****常務(wù)委員會備案。

年終獎個人所得稅如何計算？

年終獎個人所得稅計算方式：1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算虛漏銷扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

【法律依據(jù)】：《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》一、關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得搜握稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。

計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日差游起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出，請您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

如果你所說的年終獎屬于全年一次性獎金，對于全年一次性獎金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅。

當(dāng)然，也可以選擇并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進(jìn)稅率計算扒握判個人所得稅。

第三步，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個栗子，假設(shè)，你的全年一次性獎金12萬元，選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅，那么步驟如下：

靠前步，確定全月應(yīng)納稅所得額。全月應(yīng)納稅所得額為120000÷12=10000元。

第二步，確定適用稅率。對應(yīng)按月?lián)Q算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

第三步，計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額為120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應(yīng)該選擇全年納稅相對比較少的方法。因?yàn)樵撜叩某雠_，就是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義皮氏務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

6、實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨(dú)計稅。

年終獎金個人所得稅如何計算

法律主觀：

納稅人取得 全年一次性獎金 ，應(yīng)單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

(一) 年終獎個人所得稅 計算方式： 1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎12作為“ 應(yīng)納稅所得額 ”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同， 個人所得稅計算方法 也不盡相同。

(二)員工當(dāng)月的工資薪金超過「5000」元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計算 繳納個人所得稅 。

全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

(三)員工當(dāng)月的工資薪金不超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月 工資薪金所得 與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。

其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按困拆規(guī)定繳納的社會保險和 住房公積金 等)后的數(shù)額。

(四)員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

法律客觀：

《個人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額； （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額； （五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以旅尺物轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為拆液應(yīng)納稅所得額。

年終獎怎么算個稅

年終獎個稅計算方式：

1、年終獎高于（或等于）費(fèi)用扣除額的計算

按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額1600元時，計算公式為：

應(yīng)納稅額等于個人當(dāng)月取得全年一次性獎金乘以適用稅率減速算扣除數(shù)，個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅；

2、取得年終獎當(dāng)月個人工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的計算

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將年終獎減除“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時的計算公式為：

應(yīng)納告答稅額等于（個人當(dāng)月取得年終獎減個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）乘以適用稅率減速算扣除數(shù)；

3、年終獎除以12低于1600要納稅

全年一次性獎金除以12后的余額，低于法定費(fèi)用扣除額1600元也應(yīng)該納稅。

因?yàn)榧{稅人的費(fèi)用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為了確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)；

4、發(fā)放季度獎的計算

根據(jù)規(guī)定，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。而不能享受納稅人取得全年一次襪鄭慧性獎金后，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算繳納的優(yōu)惠。因?yàn)樵谝粋€納稅年度里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用一次；

5、單位發(fā)不含稅年終獎個人所得稅的計算

根據(jù)規(guī)定，對于年終獎個人所得稅由單位負(fù)擔(dān)的，如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個人所得稅的計算公式如下：

（1）按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；

（2）含稅的全年一次性獎金收入等于不含稅的全年一次性獎金收入減去速算扣除數(shù)A的和除以1－適用稅率A的和；

（3）按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；

（4）應(yīng)納稅額等于含稅的全年一次性獎金收入乘以適用稅率B減速算扣除數(shù)B。

個人所得稅的征稅對象如下：

1、居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年扒旅碼的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；

2、非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居鎮(zhèn)譽(yù)住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

個人所得稅申請退稅的流程如下：

1、在個人所得稅叢則首頁，點(diǎn)擊綜合所得年度匯算；

2、在請選擇申報年度頁面，選擇年度；

3、在簡易申報須知，接著單擊切換標(biāo)準(zhǔn)申報；

4、出現(xiàn)提示，接著單擊確定；

5、在綜合所得匯算申報界面，單擊開始申報；

6、在標(biāo)準(zhǔn)申報須知頁面，單擊我已閱讀并知曉；

7、設(shè)置匯算的，單擊下一步；

8、出現(xiàn)選項(xiàng)，直接單擊繼續(xù)；

9、在稅款計算頁面，單擊下一步；

10、在聲明界面，勾選同意，接著單擊確認(rèn)；

11、在完成計算界面，直接單擊申請退稅；

12、在特別提醒界面，單擊繼續(xù)退稅；

13、添加退稅的銀行卡，點(diǎn)擊提交；

14、接著單擊繼續(xù)退稅，這樣就申請退稅成功，等待稅務(wù)審核即

年終獎如何計算個稅？

年終獎的個稅計算方式是根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計算，其計算方式是先確定全年應(yīng)納稅所得額，然后按照適用歷游稅率和速算扣除數(shù)來計算。以下是年終獎個稅的計算方法：

1.先計算年終獎的稅前金額；

2.將年終獎和全年工資薪金總額合并計算全年應(yīng)納蠢爛祥稅所得額；

3.根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額和個人所得稅適用稅率表，確定應(yīng)納稅額；

4.計算速算帶搏扣除數(shù)，再用適用稅率和速算扣除數(shù)來計算年終獎的個人所得稅。

具體計算方法可以使用個人所得稅計算器來進(jìn)行計算，也可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行計算確認(rèn)。需要注意的是，在不同省市可能存在不同的速算扣除數(shù)和適用稅率，所以具體計算時較好參考當(dāng)?shù)氐囊?guī)定進(jìn)行計算。

年終獎的個稅算法：勞動者取得的全年一次性獎金，計入其肆孝戚綜合所得，按照百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率來計算。綜合所得是以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元慎沒以及各項(xiàng)法定扣除后的余額，為應(yīng)納裂陵稅所得額。