簡單來說，財務的憑證是收付轉三類，收款和付款憑證涉及到現金和銀行存款，而轉帳憑證不涉及，一般情況下出納是不負責的。

收款憑證舉個例子，收到銷售商品款（這就不計增值稅了）

借：銀行存款500

貸：主營業務收入500

那么你的銀行存款日記帳就登500元在借方

付款憑證舉個例子，某某報銷打的費

借：管理費用

貸：現金

只要涉及現金和銀行存款的業務就記收、付款憑證，有一個特例就是這個業務同時涉及現金和銀行存款，就是提現，要填制付款憑證。

借：現金

貸：銀行存款