一、企業所得稅優惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。

三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。

四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：

五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。

六、按照本公告規定小型微利企業2018年度靠前季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

《特別納稅調整實施辦法（試行）靠前百零七條

稅務機關根據所得稅法及其實施條例的規定，對企業做出特別納稅調整的，應對2008年1月1日以后發生交易補征的企業所得稅稅款，按日加收利息。

(一)計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳(預繳)稅款入庫之日止。

(二)利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率(以下簡稱“基準利率”)加5個百分點計算，并按一年365天折算日利息率。

(三)企業按照本辦法規定提供同期資料和其他相關資料的，或者企業符合本辦法》第十五條

的規定免于準備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的，可以只按基準利率計算加收利息。

企業按照本辦法》第十五條

第(一)項的規定免于準備同期資料，但經稅務機關調查，其實際關聯交易額達到必須準備同期資料的標準的，稅務機關對補征稅款加收利息，適用本條

第(二)項規定。

(四)按照本條

規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

二、企業所得稅不得扣除的項目有哪些

（一）向股東或***者所分配的股息和紅利等權益性***收益；

（二）根據企業所得稅法規規定需要繳納的稅款；

（三）由于稅收義務逾期未履行而產生的滯納金；

（四）按照法律程序所遭受的罰金以及罰款和被沒收財產的損失；

（五）除企業所得稅法第九條所規定的公益性捐贈支出之外的其他捐贈支出；

依據企業所得稅法第九條，企業在其年度盈利總額中可以提取不超過12%的比例用于公益性捐贈支出，并可在計算應納稅所得額時予以扣除；

（六）贊助支出；

（七）尚未經過稅務部門確認的各項準備金支出；

（八）與獲取收入活動無直接關聯性的其他支出。

《中華人民共和國企業所得稅法》第十條

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向***者支付的股息、紅利等權益性***收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。