1、根據(jù)各項費(fèi)用計算:企業(yè)所得稅=企業(yè)應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);
2、根據(jù)利潤總額計算:企業(yè)所得稅=(利潤總額+不可免稅額-可免稅費(fèi))*稅率。
納稅人需要有一個結(jié)算賬戶、獨立的會計報表賬目以及盈虧的單獨計算。企業(yè)所得稅所針對的對象為居民企業(yè)和非居民企業(yè),其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅有諸多優(yōu)點,比如,能促進(jìn)企業(yè)***、能體現(xiàn)國內(nèi)外企業(yè)競爭的真實性、能***企業(yè)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新、是推動我國“引進(jìn)來”和“走出去”的重要動力、促使外資的引進(jìn)發(fā)生質(zhì)變。稅前扣除原則包括:稅法優(yōu)先原則、稅法協(xié)調(diào)原則、稅法空白原則。稅法優(yōu)先原則是指公司會計財務(wù)部遇到所得稅計算等分歧時,應(yīng)該以稅法明文規(guī)定為處理依據(jù);稅法協(xié)調(diào)原則指根據(jù)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)處理制度處理企業(yè)所得稅,并且沒有超出《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定的,可以按照企業(yè)制度處理;稅法空白原則是指稅法沒有規(guī)定的企業(yè)所得稅按財務(wù)、會計規(guī)定計算。
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