本期應補退稅額指的是納稅人在本期的稅款清算之后，還需要申請補繳或者退稅的數額，本期應補退稅額是通過本期應繳稅額和本期已繳稅額計算出來的，如果出現了應補稅額，則說明應繳稅額少于已繳稅額，如果出現了應退稅額，說明應繳稅額少于已繳稅額。

企業所得稅稅率

1、企業生產經營所得沒有超過30000元的，所得稅稅率為5%；

2、企業生產經營所得在30000元以上90000元以下的部分，所得稅稅率為10%；

3、企業生產經營所得在90000元以上300000元以下的部分，所得稅稅率為20%；

4、企業生產經營所得在300000元以上500000元以下的部分，所得稅稅率為30%；

5、企業生產經營所得在500000元以上的部分，所得稅稅率為35%。